局內(nèi)各單位: “小金庫”問題是我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的頑疾,危害嚴重,黨中央、國務(wù)院多次明令禁止,黨的十七屆四中全會和中紀委十七屆四次全會要求徹底清理。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院的要求,建立高效廉潔的稅務(wù)機關(guān),杜絕“小金庫”問題的發(fā)生,國家稅務(wù)總局治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室制定了《關(guān)于防治國家稅務(wù)總局機關(guān)“小金庫”問題的規(guī)定(試行)》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中若發(fā)現(xiàn)問題,請及時向國家稅務(wù)總局治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室(督察內(nèi)審司)反映。 國家稅務(wù)總局 二○一一年一月五日 關(guān)于防治國家稅務(wù)總局機關(guān)“小金庫”問題的規(guī)定(試行) 第一章 總 則 第一條 為建立高效廉潔的稅務(wù)機關(guān),杜絕“小金庫”問題的發(fā)生,保障稅收事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)及中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》等文件精神,結(jié)合局機關(guān)實際情況,制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用局機關(guān)各單位。 第三條 本規(guī)定所稱“小金庫”是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產(chǎn)。 第四條 “小金庫”防治工作的基本原則是:明確責任,齊抓共管;源頭治理,注重預防;疏堵結(jié)合,規(guī)范管理;嚴格執(zhí)紀,嚴肅處理。 第二章 職責分工 第五條 局機關(guān)各單位是本單位防治“小金庫”的責任主體,應(yīng)當遵照國家和局機關(guān)規(guī)定辦理財務(wù)事項,并采取有效措施,防止本單位發(fā)生“小金庫”。 第六條 局機關(guān)各單位防治“小金庫”的主要職責是: 。ㄒ唬┙⒈締挝环乐“小金庫”責任制,明確一個處室負責日常防治工作,確保責任到人,措施到位; (二)按照財務(wù)規(guī)定辦理報銷手續(xù),處級、司級領(lǐng)導認真審核把關(guān),查看報銷憑證,詢問開支情況,保證支出事項和原始憑證的真實性; 。ㄈ┳袷刎斀(jīng)紀律和廉政紀律,不得接受外單位以贊助、補助、捐贈或其他任何名義給予的資金、資產(chǎn); 。ㄋ模┓e極配合外部門或總局防治“小金庫”職能部門組織實施的監(jiān)督、檢查、審計,如實反映情況,及時、完整提供資料。 第七條 局機關(guān)各單位的主要領(lǐng)導是本單位防治“小金庫”的第一責任人。 第八條 督察內(nèi)審司、財務(wù)管理司、監(jiān)察局和各單位的財務(wù)部門是局機關(guān)防治“小金庫”職能部門,負責局機關(guān)防治“小金庫”制度的制定、執(zhí)行、檢查、審計、監(jiān)督、處理處罰等工作。 第九條 防治局機關(guān)“小金庫”,督察內(nèi)審司的主要職責是: 。ㄒ唬┒酱僦笇Ь謾C關(guān)各單位開展防治“小金庫”工作; 。ǘ┘皶r傳達上級單位和總局領(lǐng)導對防治“小金庫”工作的要求; 。ㄈ┱J真組織實施對局機關(guān)各單位的財務(wù)審計,將“小金庫”問題作為審計重點內(nèi)容之一; (四)建立與局機關(guān)各單位財務(wù)部門的信息共享機制,逐步實行日常審計、跟蹤審計; 。ㄎ澹┤鐚崍蟾鎸徲嫲l(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題并督促整改,需要移交監(jiān)察局處理的,按規(guī)定程序辦理移交; (六)針對普遍性、苗頭性問題,提出防治“小金庫”的合理化建議。 第十條 防治局機關(guān)“小金庫”,財務(wù)管理司的主要職責是: 。ㄒ唬┙⒔∪攧(wù)管理內(nèi)控機制,從源頭上控制和防范“小金庫”問題的發(fā)生; 。ǘ┲笇Р⒍酱倬謨(nèi)各預算單位按規(guī)定確定各項收入的歸屬,保證各項資金會計核算主體的正確; (三)督促局內(nèi)各單位規(guī)范預算管理,保障局機關(guān)各項工作正常開展所需資金; 。ㄋ模﹨⑴c總局機關(guān)“小金庫”綜合治理工作,配合督察內(nèi)審司開展“小金庫”專項審計工作; 。ㄎ澹└鶕(jù)出現(xiàn)的新問題,修訂完善財務(wù)管理制度,配合有關(guān)單位制定防治“小金庫”的措施。 第十一條 防治局機關(guān)“小金庫”,監(jiān)察局的主要職責是: (一)督促有關(guān)職能部門建立防治“小金庫”監(jiān)督制度,開展“小金庫”監(jiān)督檢查; 。ǘ┦芾砣罕娕e報信件,及時進行核查; 。ㄈ┎樘“小金庫”問題違紀違法案件; 。ㄋ模┙⒔∪畔⒐蚕頇C制,形成合力,加大監(jiān)督力度。 第十二條 防治局機關(guān)“小金庫”,局機關(guān)各單位財務(wù)部門的主要職責是: (一)按照財務(wù)管理司確定的收入項目,及時進行會計賬務(wù)處理;對新發(fā)生的收入項目,請示財務(wù)管理司確認; 。ǘ﹪栏駡(zhí)行各項財務(wù)制度,按照規(guī)定的程序和標準支付資金,保證支出憑證的合規(guī)性,對違反規(guī)定的不予報銷; (三)嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和公務(wù)卡管理規(guī)定,杜絕擴大范圍或超過結(jié)算起點使用現(xiàn)金、個人銀行卡; (四)準確編制預算,保障工作需求;對確需辦理的年度無預算或超預算項目,按照規(guī)定程序申請調(diào)整; 。ㄎ澹┌凑铡吨腥A人民共和國政府信息公開條例》和《國家稅務(wù)局系統(tǒng)財務(wù)公開暫行辦法》,逐步實行預算公開、財務(wù)公開,增強預算、財務(wù)管理透明度,接受群眾監(jiān)督; 。┩晟曝攧(wù)管理制度,明確項目經(jīng)費開支范圍和標準,堵塞財務(wù)管理漏洞。 第十三條 設(shè)有獨立核算的事業(yè)單位或企業(yè)的局機關(guān)各單位,對所屬事業(yè)單位或企業(yè)的防治“小金庫”工作負責。 第三章 有關(guān)財務(wù)事項的管理 第十四條 使用財政預算資金召開的三類以下會議或財政補助的事業(yè)單位主辦的會議,應(yīng)在稅務(wù)系統(tǒng)所屬賓館、招待所、培訓中心、學校或黨校召開;會議結(jié)束后,發(fā)生的會議費未超過預算的,根據(jù)會議標準、開支范圍、實際參會人數(shù)、天數(shù),據(jù)實結(jié)算;超過預算的,財務(wù)部門先核實,再辦理預算追加手續(xù);不得在會議結(jié)束前,向承辦單位預支會議費。 稅務(wù)系統(tǒng)所屬賓館、招待所、培訓中心、學;螯h校不能保證會議召開的,經(jīng)主管局領(lǐng)導批準后到定點飯店召開,采取按預算預付部分資金、會后據(jù)實結(jié)算的方式辦理會議費的支付。 任何單位和個人,不得在會議承辦單位報銷與本次會議無關(guān)的票據(jù)。 第十五條 局機關(guān)各單位承辦課題調(diào)研、規(guī)劃、宣傳、活動類項目,應(yīng)編制詳細的支出預算,發(fā)生的各項費用按經(jīng)費開支渠道在局機關(guān)相應(yīng)單位財務(wù)部門報銷。 開展項目工作需要支付給個人勞務(wù)報酬的,應(yīng)列明領(lǐng)取勞務(wù)報酬的人員名稱、所在單位、具體金額,并經(jīng)主管局領(lǐng)導批準;支付時應(yīng)經(jīng)本人簽字;局領(lǐng)導批件、個人簽字的憑證,一并作為會計原始憑證保存。 項目承辦單位不得以包干的名義,使用自制原始憑證套取項目資金,也不得以轉(zhuǎn)包的形式將資金匯至承包單位,在承包單位報銷費用。 第十六條 局機關(guān)各單位舉辦的培訓班,應(yīng)按照《黨政領(lǐng)導干部和各類人才培訓專項經(jīng)費管理有關(guān)規(guī)定》和總局機關(guān)培訓費相關(guān)標準,辦理經(jīng)費支出。 使用財政預算資金的稅收業(yè)務(wù)類培訓班,應(yīng)在稅務(wù)系統(tǒng)所屬培訓中心、學校或黨校舉辦,采取按預算預付部分資金、培訓結(jié)束后據(jù)實結(jié)算的方式辦理培訓費的支付。 第十七條 局機關(guān)各單位財務(wù)部門應(yīng)支付給個人的工資、津貼、獎金、補助等,應(yīng)使用銀行卡轉(zhuǎn)入個人賬戶,并制作發(fā)放清單。局機關(guān)各單位的相關(guān)部門,不得虛報冒領(lǐng)或截留個人收入。 第十八條 局機關(guān)各單位辦理下列事項取得的發(fā)行費或推廣費等除稿酬以外的資金,應(yīng)遵照《中央國家機關(guān)〈行政單位財務(wù)規(guī)則〉實施細則》要求,按全額的90%上交辦公廳財務(wù)部門,列作局機關(guān)收入;其余10%可用于個人的勞務(wù)補助。 。ㄒ唬┝腥刖謾C關(guān)年度計劃的出書; 。ǘ┦褂秘斦A算資金編輯印制的資料; 。ㄈ├眯姓Y源發(fā)行圖書、刊物或資料。 第十九條 局機關(guān)所屬事業(yè)單位上交的經(jīng)營收入,應(yīng)全額列作局機關(guān)收入;事業(yè)單位依法取得的經(jīng)營收入,應(yīng)全額列作本單位收入。 第二十條 行政單位國有資產(chǎn)處置收入和出租出借收入,應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)上繳中央國庫。 第二十一條 事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規(guī)定上繳中央國庫,實行“收支兩條線”管理。 事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資形成的股權(quán)(權(quán)益)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)按照預算管理及事業(yè)單位財務(wù)和會計制度的有關(guān)規(guī)定納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。 第二十二條 工會經(jīng)費收入、支出應(yīng)符合《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,應(yīng)根據(jù)《工會會計制度》及時進行賬務(wù)處理。不得將應(yīng)計入機關(guān)行政事業(yè)單位的收入計入工會賬簿,不得在工會賬簿列支國家規(guī)定由行政承擔的費用。 第四章 責任追究 第二十三條 局機關(guān)各單位有設(shè)立“小金庫”或使用“小金庫”款項行為的,依據(jù)《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》(監(jiān)察部令第19號)及《設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》(中紀發(fā)〔2009〕20號)等規(guī)定,對單位主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和直接責任人進行處理。 第二十四條 局機關(guān)防治“小金庫”職能部門不認真履行職責,造成嚴重后果的,按照《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導干部問責的暫行規(guī)定》追究責任。 第五章 附 則 第二十五條 本規(guī)定由國家稅務(wù)總局治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。 第二十六條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。 第二十七條 各地國家稅務(wù)局可參照本規(guī)定執(zhí)行。
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